內部稽核人員應依據風險評估結果擬定年度稽核計畫，包括每月應稽核之項目，年度稽核計畫並應確實執行，據以評估公司之內部控制制度，並檢附工作底稿及相關資料等作成稽核報告。對於稽核所發現之內部控制制度缺失及異常事項，除據實揭露於稽核報告陳核外，並應按季追蹤作成追蹤報告至改善為止。稽核報告及追蹤報告陳核後，應於稽核項目完成之次月底前交付公司獨立董事查閱。

稽核單位覆核本公司各單位之自行評估報告，併同稽核單位所發現之內部控制缺失及異常事項改善情形， 以作為董事會及總經理評估整體內部控制制度有效性及出具內部控制制度聲明書之主要依據。